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核定征收企业的做账技巧和经验

首信注册-小徐 :2021-01-11 14:40税务代理
    对于核定征收,企业所得税计算公式为:
 
    应交所得税 =收入总额* 应税所得率*所得税税率
 
    这里的应税所得率为税务局核定的税率
 
    在我们国家,企业所得税税率分为以下三段:
 
    一般企业所得税的税率为25%,符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税
 
    例:当企业收入总额为20万元,核定应税所得率为6%,企业为一般企业.
 
    应交所得税 =收入总额* 应税所得率*所得税税率
 
    =20*6%*25%
 
    =0.3(万元)
 
    季度末(月底),进行所得税计提
 
    借:所得税费用
 
    贷:应交税费-所得税
 
    下月税收截止日期之前缴费后
 
    借:应交税费-所得税
 
    贷:银行存款
 

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